С легализацией игорного бизнеса в Украине операторы могут вполне законно выйти на украинский рынок. Впрочем, одним из самых контраверсионных вопросов сегодня остается налоговая нагрузка. Какие налоги в игорном бизнесе в Украине и мире и какая ставка налога на прибыль предусмотрена для казино и букмекерских контор в 2021 году – читайте в материале.
Налог на прибыль: что это и какие предприятия его платят?
Налог на прибыль предприятий является взысканием в государственный бюджет денег из прибыли предприятия, организации, банка или другого доходного учреждения. В Украине этот налог является общегосударственным и применяется как для предприятий с источником происхождения доходов из Украины, так и за ее пределами.
Ежегодно государственный бюджет Украины состоит на 2-4,1% из собранного налога на прибыль.
Не платят налог на прибыль в Украине неприбыльные организации или объединения, основной целью которых не является получение прибыли. Среди таких организаций: бюджетные учреждения, общественные объединения, политические партии, религиозные, благотворительные организации, объединения совладельцев многоквартирных домов, ассоциации владельцев жилых домов, жилищно-строительные кооперативы, пенсионные фонды и так далее.
Налог на прибыль в 2021 году: размер ставки в Украине и мире
С начала 2021 года продолжается дискуссия о необходимости внесения изменений в налогообложение игорного бизнеса в Украине. Народные депутаты даже зарегистрировали ряд законопроектов, которые должны облегчить налоговую нагрузку на игорный бизнес.
В различных вариациях предлагаются или установление порога для налогообложения выигрышей, или его отмена вообще. Также нардепы предлагают снизить, уравнять или вовсе отменить налог на доход некоторым видам игорного бизнеса. Впрочем, дальше предложений дело пока не дошло.
Налог на прибыль с предприятий облагается по базовой ставке в размере 18%. Этот процент установлен и для организаторов азартных игр и изменений в этой норме вряд ли стоит ожидать.
Читайте также:Реклама казино
Разница в законодательстве есть на налог на доход (GGR). В Украине этот налог составляет:
- 10% от использования игровых автоматов;
- 18% от букмекерской деятельности, онлайн и наземных казино и покер-румов;
- 30% от дохода от выпуска и проведения лотерей.
Кроме этого, в Украине установлен налог в 18% от общей суммы выплаченных выигрышей для игроков.
Налогообложение гемблинга во многих развитых странах мира выглядит иначе. Для организаторов азартных игр применяется GGR, который является валовым игровым доходом, уменьшенным на выплаты выигрышей.
Например, в Великобритании операторы платят 15% налога от чистых доходов (сумма всех ставок игроков за отчетный период минус выплата выигрышей) и 50%, если GGR составляет более £2 370 500. Также в этой стране отсутствует понятие налогообложения выигрышей.
Франция установила 37,7% взыскания с GGR для тотализаторов на конных скачках и выше (до 83,5% в зависимости от вертикали) – для остальных видов гемблинга. Также здесь облагают налогом выигрыши, которые составляют более €1500. Однако в случае выигрыша в лотерею государство не взимает никаких налогов.
Итальянское налоговое законодательство устанавливает 24-25% взысканий с GGR и 12% на все выигрыши.
Чехия облагает GGR операторов налогом в 35%, а также не взимает налог на выигрыши в 1 млн чешских крон (примерно 1 млн грн) и берет 15% с выигрыша более пороговой суммы.
Отсутствует любое налогообложение выигрыша в Швеции, а налог на доход для операторов составляет 18%.
Налог на прибыль: какие правила действуют в Украине для казино
Налог на прибыль для виртуальных и наземных казино в Украине в 2021 году составляет 18%. Также придется заплатить еще 18% налога на доход и игрокам – 18% от выигрышей.
Кроме этого, ежегодно наземные казино должны заплатить лицензионный платеж в размере 36 млн грн, а в пределах Киева – 72 млн. Также под лицензирование подпадают шафл-машины, игровые столы для карточных игр и игровые столы с кольцом рулетки.
Те же правила налогообложения действуют и для онлайн-казино, но за лицензию ежегодно придется платить 23,4 млн грн (до момента введения мониторинговой системы). Также отдельную лицензию надо получить для онлайн-системы.
Читайте также:Налог на выигрыш в казино
Налог на прибыль букмекерских контор: требования для беттинга
Процент налоговой ставки для букмекерских компаний в 2021 году установлен на том же уровне – 18%. Идентично с налогами для казино есть и налог на прибыль и выигрыши игроков – по 18%.
Если говорить о лицензиях для онлайн или наземных букмекеров, то им надо платить ежегодно по 36 млн грн за свое разрешение на работу. Букмекерские конторы, работающие онлайн, обязаны платить 108 млн до момента начала работы системы онлайн-мониторинга. Под лицензирование также подпадают онлайн-системы компаний.
Когда платить налог на прибыль гемблинг-компаниям
Платить налог на прибыль и другие сборы операторы азартных игр должны, отталкиваясь от порядка декларирования. Делать это можно ежеквартально, каждые полгода, каждые три квартала или раз в год. Например, уплатить налоги за 2020 год надо не позднее 11 марта 2021 года.
Что такое налог на прибыль
Налог на прибыль предприятий является прямым налогом в Украине. Его платят все прибыльные компании. В Украине этот налог является общегосударственным и применяется для предприятий с источником происхождения доходов из Украины и из-за рубежа.
Читайте также:Как выиграть в лотерею
Читайте также:Лучшие букмекерские конторы
