З легалізацією грального бізнесу в Україні оператори мають змогу законно вийти на український ринок. А втім, одним із найбільш контраверсійних питань сьогодні залишається податкове навантаження. Які податки у грального бізнесу в Україні та світі та яка ставка податку на прибуток передбачена для казино та букмекерських контор у 2021 році – читайте у матеріалі.
Податок на прибуток: що це та які підприємства його платять?
Податок на прибуток з підприємств є стягненням до державного бюджету грошей з прибутку підприємства, організації, банку чи іншої прибуткової установи. В Україні цей податок є загальнодержавним та застосовується щодо підприємств з джерелом походження прибутків як з України, так і за її межами.
Щорічно державний бюджет України складається на 2-4,1% саме з податку на прибуток.
Не платять податок на прибуток в Україні неприбуткові організації чи об’єднання, основною метою яких не є отримання прибутку. Серед таких організацій є бюджетні установи, громадські об’єднання, політичні партії, релігійні, благодійні організації, об’єднання співвласників багатоквартирних будинків, асоціації власників житлових будинків, житлово-будівельні кооперативи, пенсійні фонди тощо.
Податок на прибуток у 2021 році: розмір ставки в Україні та світі
З початку 2021 року точиться дискусія про необхідність внесення змін до оподаткування грального бізнесу в Україні. Народні депутати навіть зареєстрували низку законопроєктів, які повинні полегшити податкове навантаження на гральний бізнес.
У різних варіаціях пропонують або встановлення порогу для оподаткування виграшів, або його скасування взагалі. Також нардепи пропонують знизити, урівняти або і зовсім скасувати податок на дохід деяким видам грального бізнесу. Проте наразі є тільки пропозиції.
Податок на прибуток з підприємств визначається за базовою ставкою у розмірі 18%. Цей відсоток встановлений також і для організаторів азартних ігор, і змін у цю норму навряд варто очікувати.
Читайте також: Коли запрацює гральний бізнес
Різницю в законодавстві має податок на дохід (GGR). В Україні цей податок становить:
- 10% від використання ігрових автоматів;
- 18% від букмекерської діяльності, онлайн та наземних казино і покер-румів;
- 30% від доходу від випуску та проведення лотерей.
Окрім цього, в Україні встановлений податок у 18% від загальної суми виплачених виграшів гравцям.
Оподаткування гемблінгу в багатьох розвинених країнах світу має інший вигляд. Для організаторів азартних ігор застосовується GGR, який є валовим ігровим доходом, що зменшений на виплати виграшів.
Наприклад, у Великій Британії оператори платять 15% податку від чистих доходів (сума усіх ставок гравців за звітний період мінус виплата виграшів) та 50%, якщо GGR становить понад £2 370 500. Також в цій країні відсутнє поняття оподаткування виграшів.
Франція встановила 37,7% стягнення з GGR для тоталізаторів на кінних скачках та вищі (до 83,5% залежно від вертикалі) ставки для решти видів гемблінгу. Також там оподатковують виграші, які становлять понад €1500. Проте у разі виграшу в лотерею держава не стягує жодних податків.
Італійське податкове законодавство встановлює 24-25% стягнень з GGR та 12% на усі виграші.
Чехія обкладає GGR для операторів податком у 35%, а також не стягує податок з виграшів до 1 млн чеських крон (приблизно 1 млн грн) та встановлює15% податку на виграші понад порогову суму.
Відсутнє будь-яке оподаткування виграшу в Швеції, а податок на дохід для операторів становить 18%.
Податок на прибуток: які правила діють в Україні для казино
Податок на прибуток для віртуальних та наземних казино в Україні у 2021 році становить 18%. Також доведеться заплатити ще 18% податку на дохід, а гравцям – 18% від виграшів.
Окрім цього, щороку наземні казино повинні заплатити щорічний ліцензійний платіж у розмірі 36 млн грн, а в межах Києва – 72 млн грн. Також під ліцензування підпадають шафл-машини, гральні столи для картярських ігор та гральні столи з кільцем рулетки.
Ті самі правила оподаткування діють і для онлайн-казино, але за ліцензію щороку доведеться платити 23,4 млн грн (до моменту введення моніторингової системи). Також окрему ліцензію треба отримати для онлайн-системи.
Читайте також: Казино України
Податок на прибуток букмекерських контор: що вимагають від беттінгу
Відсоток податкової ставки для букмекерських компаній у 2021 році встановлений на тому ж рівні – 18%. Аналогічними з податками для казино є і податок на прибуток та виграші гравців – по 18%.
Щодо ліцензій для онлайнових або наземних букмекерів, то їм треба платити щороку по 36 млн грн за свій дозвіл на роботу. Букмекерські контори, які працюють онлайн, зобов’язані сплачувати 108 млн до моменту початку роботи системи онлайн-моніторингу. Під ліцензування також підпадають онлайн-системи компаній.
Коли платити податок на прибуток гемблінг-компаніям
Сплачувати податок на прибуток й інші збори оператори азартних ігор повинні, орієнтуючись на порядок декларування. Робити це можна щокварталу, кожних пів року, кожних три квартали або ж щороку. Наприклад, сплатити податки за 2020 рік треба не пізніше 11 березня 2021 року.
Що таке податок на прибуток
Податок на прибуток підприємств є прямим податком в Україні. Його платять усі прибуткові компанії. В Україні цей податок є загальнодержавним та застосовується для підприємств з джерелом походження прибутків з України та з-за кордону.
Читайте також: Податок на виграш у букмекера в Україні: хто і за що має платити?
Читайте також: Податок на виграш в лотерею
